ФОП 1 група на єдиному податку
- Фізичні особи-підприємці на 1 групі можуть здійснювати роздрібну торгівлю на ринках та надавати побутові послуги виключно фізичним особам. Оскільки, основна діяльність цих підприємців орієнтована на обслуговування населення, однак надавати послуги, продавати товари юридичним особам або іншим ФОП, які є платниками єдиного податку ФОПам 1 групи – заборонено. У разі порушення цих заборон, ФОПу доведеться сплатити податок за підвищеною ставкою та перейти в іншу групу або на загальну систему оподаткування.
ФОП 2 група на єдиному податку
- ФОП 2 групи може надавати послуги виключно платникам єдиного податку та населенню, надавати послуги іншим ФОПам та юрособам на загальній системі оподаткування – заборонено. А ще продавати товари власного виробництва, столове вино, сидр та пері без додавання спирту і здійснювати діяльність у ресторанній сфері без обмежень щодо контрагентів.
- Відкритим питанням уже давно залишається те, чи може ФОП 2 групи виконувати роботи для юридичних осіб на загальній системі оподаткування? Це суперечливе питання, адже податківці та суди зазвичай прирівнюють виконання робіт до надання послуг, посилаючись на пп. 14.1.203 ПКУ, а також постанову ВС/КАС від 01.10.2019 № 2040/6178/18. Тож ми не рекомендуємо ФОПам 2 ризикувати.
ФОП 3 група на єдиному податку
- Завдяки своїй універсальності, 3 група єдиного податку є однією з найпопулярніших серед фізичних осіб-підприємців в Україні. ФОПи 3 групи можуть працювати з будь-якими юридичними та фізичними особами, включаючи платників загальної системи оподаткування. Найголовніше дотримуватися загальних обмежень, визначених у п. 291.5 ПКУ. Для ФОП 3 групи немає спеціальних обмежень за видами діяльності, головне не здійснювати види діяльності перераховані у п.п. 291.5.1. – 291.5.4. ПКУ.
- Під забороною такі види діяльності, як-от: обмін іноземної валюти, виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів, діяльність у сфері фінансового посередництва, діяльність з надання послуг пошти тощо.
ФОП 4 група на єдиному податку
- До платників єдиного податку належать ФОПи 4 групи, які провадять діяльність виключно в межах фермерського господарства, зареєстрованого відповідно до Закону України «Про фермерське господарство» і це не єдина умова, яку необхідно дотримуватися ФОПам 4 групи єдиного податку. ФОПи 4 групи єдиного податку можуть здійснювати виключно вирощування, відгодовування сільськогосподарської продукції, збирання, вилов, переробку такої власновирощеної або відгодованої продукції та її продаж і проводити господарську діяльність (крім постачання) за місцем податкової адреси.
- Також заборонено використовувати працю найманих осіб, працювати на ФОПа зможуть лише члени фермерського господарства, які є члени сім’ї фізичної особи-підприємця. Ще однією вимогою, яку необхідно виконувати є те, що площа сільськогосподарських угідь та/або земель водного фонду у власності та/або користуванні членів фермерського господарства повинна становити не менше 0,5 гектара, але не більше 20 гектарів сукупно.
Правильно обрана група ФОП та система оподаткування – це ключі до успіху Вашого бізнесу, які дозволять оптимізувати податкове навантаження та знизити витрати. Тож перед реєстрацією ФОП визначіть, якою діяльністю Ви б хотіли займатися та вивчіть умови, які необхідно виконувати для того, аби Ваш бізнес перебував на спрощеній системі оподаткування.